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障害福祉施策情報 - 税金・公共料金の減免等

ページ番号181043

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2017年5月8日

(1)税金の優遇措置

 障害のある方,扶養している方の経済的な負担を軽減するため,次のような税金の軽減制度があります。(平成28年4月1日現在の情報です。)

税金にかかる所得控除等(国税)

所得税

・障害者控除
 本人又はその控除対象配偶者,扶養親族が身体障害者手帳3~6級,療育手帳B又は精神障害者保健福祉手帳2~3級等の交付を受けている場合
【金額】所得控除 27万円

・特別障害者控除
 本人又はその控除対象配偶者,扶養親族が身体障害者手帳1,2級,療育手帳A又は精神障害者保健福祉手帳1級等の交付を受けている場合
【金額】所得控除 40万円

・同居特別障害者に係る特別障害者控除
 特別障害者である控除対象配偶者又は扶養親族と同居している場合
【金額】所得控除 75万円

【問合先】税務署

相続税

 相続人が障害のある方の場合,相続開始の日から85歳に達するまでの年数に1年につき10万円(特別障害のある方は20万円)を乗じた金額が控除されます。

(平成26年12月31日以前の相続開始の場合は,1年につき6万円(特別障害のある方は12万円)を乗じた金額が控除されます。)

【問合先】税務署

贈与税

 特定障害者扶養信託契約により,特定障害者を受益者とする財産の信託があったときは,その信託受益権の価額のうち,特別障害者である特定障害者については,6,000万円(特別障害者以外の特定障害者については,3,000万円)までは贈与税はかかりません。

※特定障害者とは,1.特別障害者及び 2.障害者のうち精神に障害のある方をいいます。

【問合先】信託会社及び信託業務を営む金融機関,税務署

預貯金等の利子所得税(マル優)

 障害のある方等の預貯金等の利子等が下記の場合,非課税となります。

  • 預貯金,信託,公社債等 元本350万円以下
  • 国債又は地方債 額面350万円以下
     (合計700万円まで非課税)

【問合先】各金融機関
*確認書類として,手帳,証書等が必要です。

税金にかかる所得控除等(地方税)

住民税

・障害者控除(所得税と同じ。)
【金額】所得控除 26万円

・特別障害者控除(所得税と同じ。)
【金額】所得控除 30万円

・同居特別障害者に係る特別障害者控除(所得税と同じ。)
【金額】所得控除 53万円 

・前年の合計所得金額が125万円以下の障害者
【金額】非課税

・前年の総所得金額等の合計額が135万円(控除対象配偶者又は扶養親族1人につき30万円を加算します。)の障害者
【金額】均等割及び所得割を5割減免

【問合先】市税事務所市民税室市民税担当

軽自動車税

  もっぱら障害のある方の通院・通学等のために使用される軽自動車等(自動車を含め,障害のある方1人につき1台。下記の1~4の手帳所持者と生計同一(※)で,当該車両を手帳所持者のためにもっぱら使用する場合を含む。)
  申請書の提出に際しては,次の1~4のいずれか(手帳所持者と生計同一であることを事由とする申請の場合は,戸籍謄(抄)本の生計同一であることを証する書類も必要)と運転する方の運転免許証の提示が必要で,提出期限は納期限まで

  1. 身体障害者手帳
  2. 戦傷病者手帳
  3. 療育手帳(障害の程度がAと記載されている方)
  4. 精神障害者保健福祉手帳及び医療受給者証(障害者総合支援法施行令第1条第3号に規定する精神通院医療に係るものに限る。)
    (ただし,精神保健及び精神障害者福祉に関する法律施行令第6条第3項に定める1級の障害を有するものもしくは障害者総合支援法第58条第1項の規定による精神通院医療に係る自立支援医療費の支給を受けている者のうち国民年金法施行令別表に定める1級の精神障害と同程度の状態にあるもの)

 (※ 生計同一とは,日常生活の資を共通にしていること。また,障害のある方のみで構成されている世帯の障害のある方を常時介護する方が運転する場合(障害のある方が所有する軽自動車等に限る。)は,区役所・支所の保健福祉センターの確認を受けた使用状況届出書が必要。

【金額】減免

【問合先】区役所・支所内の税務センター又は市税事務所納税推進担当(軽自動車税担当) TEL 213-5467

個人事業税

視力障害者(両眼の視力の和が0.06以下)が行うあんま・はり等医業に類する事業

【金額】非課税

【問合先】府税事務所

自動車取得税・自動車税

 もっぱら障害のある方のために使用される自家用車(自動車検査証等に「自家用」と記載されていること)で軽自動車を含め,障害のある方1人につき1台
1.減免に該当する障害の程度
障害の区分障害の程度
視覚障害1~4級
聴覚障害2~4級
平衡機能障害3・5級
音声機能障害(喉頭摘出によるものに限る。)3級
上肢不自由1~3級
下肢不自由1~6級
体幹不自由1~3級・5級
乳幼児期以前の非進行性の脳病変による運動機能障害(上肢機能)1~3級
乳幼児期以前の非進行性の脳病変による運動機能障害(移動機能)1~6級
心臓,じん臓,呼吸器,ぼうこう又は直腸,小腸の機能障害1級・3級・4級
ヒト免疫不全ウィルスによる免疫機能障害1~4級
肝臓機能障害1~4級
知的障害療育手帳A
精神障害1級又は1級と同程度
2.自動車の所有(取得)者と運転者との関係
自動車の運転障害者の状況自動車の所有(取得)者
障害のある方本人又は障害のある方と生計を一にする方が運転する場合1 障害のある方が生徒又は学生
2 障害のある方が18歳未満
3 重度の障害のある方等(身体障害者手帳の1級又は2級,療育手帳のA,精神障害者保健福祉手帳1級又は1級と同程度)
障害のある方本人
又は障害のある方と生計を一にする方
障害のある方本人又は障害のある方と生計を一にする方が運転する場合上記以外の場合障害のある方本人

障害のある方のみで構成される世帯の障害者を常時介護する方が運転する場合
※この場合は,区役所・支所の保健福祉センターで確認が必要です。

障害のある方本人

1.音声機能障害については,障害のある方本人が所有(取得)し,運転する場合に限ります。

2.減免申請期限は次のとおりです。

(1) 自動車を新たに取得される場合は,道路運送車両法の規定による登録の申請をするとき

(2) 4月1日に減免要件に該当している方で,4月1日現在既に自動車を所有されている場合は,納期限まで

(3)(1)(2)の期限後に申請するとき,又は4月1日以降に減免要件に該当することとなったとき(年度途中に障害者手帳等の交付を受けたとき)は,2月末日まで。(3月は,自動車税の減免申請は,受付できません。)ただし,申請日の翌月以降分からが減免となります。

※ 精神障害のある方は,精神障害者保健福祉手帳1級の交付を受けていてかつ自立支援医療費(精神通院医療)の受給を認定されているものに限ります。

※ 自動車取得税については,登録日を過ぎて申請された場合,減免を受けることができません。

【金額】減免(別表のとおり)

【問合先】自動車税管理事務所 TEL 672-6155 (府税事務所)

別表

減免額

自動車取得税

課税標準額が300万円以下の場合 全額減免

課税標準額が300万円を超える場合 課税標準300万円分を減免(差額分は課税)

自動車税

税額が45,000円以下の自動車の場合(※) 全額減免

税額が45,000円を超える自動車の場合(※) 45,000円を減免(差額分は課税)

納期限後に申請があった場合は申請日の翌月以降の月数に応じて減免

 ※グリーン化税制の適用を受ける場合の減免額は次のとおりです。
 ・おおむね15%重課の場合…51,700円
 ・おおむね50%軽減の場合…22,500円
 ・おおむね75%軽減の場合…11,500円

その他の減免(地方税)

ゴルフ場利用税

 次に該当する障害のある方がゴルフ場を利用される場合(ただし,障害者手帳等を提示され,非課税等申請書をゴルフ場に提出された場合に限られます。)

  1. 身体障害者手帳の交付を受けている方
  2. 療育手帳の交付を受けている方
  3. 精神障害者保健福祉手帳の交付を受けている方
  4. 戦傷病者手帳の交付を受けている方
  5. 原子爆弾被爆者として厚生労働大臣の認定を受けている方
  6. その他地方税法が規定する障害者に該当する方

【金額】非課税

【問合先】京都東府税事務所 TEL 213-6356

その他の控除

医療費控除

 多額の医療費を支払ったときは,確定申告を行うことで所得税が還付される場合があります。
 医療費控除を受けられるのは,支払った医療費の金額(保険等で補てんされた金額を除きます。)が次の金額を超える場合に限ります。

*総所得金額等×5%又は10万円のいずれか低い金額

(詳しくは最寄の税務署にお問い合わせください。)

※おむつに係る費用等の医療費控除を受けられる場合は下記の事項にご留意ください。

ア おむつに係る費用の医療費控除の場合
 傷病により,おおむね6箇月以上にわたり寝たきり状態にあると認められ,当該傷病について医師による治療を継続して行う必要があり,おむつの使用が必要と認められる方は,主治医の「おむつ使用証明書」を添付し,その領収書とともに確定申告すれば,医療費控除が受けられます。ただし一定の要件を満たす方について,2年目以降は京都市が交付した「介護保険専用主治医意見書確認書(市が主治医意見書の内容を確認した書類)」(無料)を「おむつ使用証明書」に代えることができます。

イ ストーマ用装具に係る費用の医療費控除の場合
 人工肛門のストーマ又は尿路変向(更)のストーマをもつ方は,ストーマケアに係る治療を行っている医師の発行した「ストーマ用装具使用証明書」を添付し,その領収証とともに確定申告すれば,医療費控除が受けられます。

ウ 障害福祉サービスに係る利用者負担額の医療費控除の場合

 以下の障害福祉サービスにかかる利用者負担については,医療費控除の対象となります。

 1. 傷病により寝たきり等の状態にある者に対して,医師と連携の下,在宅療養のために実施されたサービスの対価
 2. 介護福祉士等による喀痰吸引等の実施に伴う対価
 3. 訪問入浴サービスの対価

 医療費控除を受けるためには,事業所が発行した証明書(1,2については「障害福祉サービス利用者負担額証明書」,3については「在宅介護費用証明書」)を添付して確定申告を行う必要があります。

(注)1の対象になるサービスは,以下のとおりです。

 ○ ホームヘルプサービス
 (ア) 居宅介護(身体介護,通院介助(身体介護を伴う)及び乗降介助に限る。)
 (イ) 重度訪問介護((ア)と同様のものに限る。)
 (ウ) 重度障害者等包括支援((ア)及び短期入所と同様のものに限る。)

 ○ 短期入所
  遷延性意識障害者(児)等又は重症心身障害者(児)に対し医療機関である指定短期入所事業所において短期入所を行うものに限る 

 2の対象になるサービスは,以下のとおりです。

 居宅介護,重度訪問介護,重度障害者等包括支援,同行援護,行動援護,短期入所,生活介護,共同生活援助,施設入所支援,自立訓練,就労移行支援,就労継続支援

(2)福祉乗車証(市バス・地下鉄等の無料化)

 対象となる乗り物に乗車の際,福祉乗車証のシールが貼付された手帳を提示していただくと,運賃が無料になります。

※福祉乗車証,重度障害者タクシー利用券及び敬老乗車証は重複して交付を受けられません。いずれか一つを選択することになります。

【対象となる乗物】

  • 市バス
  • 市営地下鉄
  • 京都バス(岩倉・大原地区のみ)
  • 京阪バス(山科・醍醐地区のみ)
  • 醍醐コミュニティバス
  • 京北ふるさとバス

  ※対象区間外で乗車・下車される場合,区間外分は通常運賃が必要です。

【対象者】

対象者

程度

本人

介護人又は付添人1人まで

身体障害者手帳

1~4級

無料

無料
(ただし,聴覚・平衡・音声言語・そしゃく障害の4級は除く)
※車椅子利用者は,介護人又は付添人3人まで無料。

療育手帳

A判定

無料

無料

B判定

無料

無料は,本人が学齢前児童もしくは小学校在学年齢児童の場合。それ以上は通常料金

精神障害者保健福祉手帳

1級

無料

無料

2・3級

無料

通常料金

※バスの定期運賃は3割引となります。
※なお,身体障害者手帳(5,6級)をお持ちの方及び重度障害者タクシー券選択者(身体障害者手帳1,2級,療育手帳A判定の方)は,手帳の提示により,5割引となります。

【問合先】

福祉乗車証が使用できるバスの見分け方

   ※市バスはすべての路線が対象となるため,車両に表記はありません。

福祉乗車証が使用できるバスの見分け方

(3)京都市重度障害者タクシー料金助成事業

※福祉乗車証,重度障害者タクシー利用券及び敬老乗車証は重複して交付を受けられません。いずれか一つを選択することになります。

対象者
・身体障害者手帳(1・2級)の交付を受けている方
・療育手帳(A判定)の交付を受けている方
・精神障害者保健福祉手帳(1級)の交付を受けている方

内容
・利用券1枚につき500円を助成(1,000円以上乗車の場合に限り2枚まで使用可能)します。
・利用券は,申請のあった月からその年度末までの月数に応じ,1月あたり4枚を交付します。
・この利用券を使用するときは,必ず身体障害者手帳,療育手帳又は精神障害者保健福祉手帳を提示してください。

問合先
区役所・支所保健福祉センター健康福祉部障害保健福祉課

(4)運賃割引

※乗降車の際に,又は乗車券購入の際に手帳を提示してください。

旅客鉄道株式会社(JR)運賃の割引

対象者・割引率(普通乗車券)

○身体障害者手帳の第1種又は療育手帳Aをお持ちの方
・(本人のみ乗車)片道100kmを超える場合5割引
・(介護者と同乗)本人(※),介護者共に5割引(距離制限なし)
 ※介護者と同乗の場合,片道100km以下の場合も5割引となります。

○身体障害者手帳の第2種又は療育手帳Bをお持ちの方
・(本人のみ乗車)片道100kmを超える場合5割引
・(介護者の割引)なし

※12歳未満の手帳所有者が定期券を購入する場合のみ,介護者の定期券も5割引。
※定期乗車券,回数券等については,お問い合わせください。

問合先 JRの各駅

 

その他の私鉄(京阪電鉄,阪急電鉄,京福電鉄,近鉄)運賃の割引

対象者・割引率(普通,回数,定期)

○身体障害者手帳の第1種又は療育手帳Aをお持ちの方
・(本人のみ乗車)片道100kmを超える場合5割引
・(介護者と同乗)本人,介護者共に5割引(距離制限なし)

○身体障害者手帳の第2種又は療育手帳Bをお持ちの方
・(本人のみ乗車)片道100kmを超える場合5割引
・(介護者の割引)なし

※12歳未満の手帳所有者が定期券を購入する場合のみ,介護者の定期券も5割引

問合先 各私鉄の駅

 

民間バスの運賃割引

対象者 身体障害者手帳又は療育手帳をお持ちの方
※身体障害者手帳の第1種又は療育手帳Aをお持ちの方は,介護者も割引されます。(区役所・支所保健福祉センター健康福祉部障害保健福祉課で手帳に「バス介護付」と表示してもらうことが必要です。)

割引率 5割引

※他の都道府県の路線バスも適用が受けられる場合があります。
※詳細は各バス会社にお問合わせください。

問合先 京都府バス協会加盟の各バス会社

 

タクシー料金の割引

対象者 身体障害者手帳又は療育手帳をお持ちの方

割引率 1割引(京都市重度障害者タクシー料金助成と併用可)

問合先
・各タクシー会社
・京都地方個人タクシー協会

 

航空運賃の割引

対象者
・身体障害者手帳の第1種又は療育手帳Aをお持ちの方(本人及び介護者)
・身体障害者手帳の第2種又は療育手帳Bをお持ちの方(本人のみ)

※いずれも手帳所持者が満12歳以上の場合

割引率 航空会社により異なりますので,お問い合わせください。

問合先 各航空会社支店・営業所・指定代理店

 

フェリー運賃の割引

対象者・割引率
 旅客鉄道株式会社(JR)の運賃割引に準じて割引(自動車運賃は除く。)
 ※船会社により割引内容が異なりますので,事前にお問い合わせください。

問合先 各船会社

 

(5)その他の割引

有料道路通行料金の割引

対象
1 (本人が運転する場合)身体障害者手帳をお持ちの方
2 (介護者が運転する場合)身体障害者手帳の第1種又は療育手帳Aをお持ちの方

内容
 有料道路を身体障害者が自ら運転する場合又は重度障害者の移動のために介護者が運転する場合に通行料金の割引が受けられます。割引の対象となる自動車は次のとおりです(割引の登録ができる車両の台数は,重度障害者1人につき1台のみです。)。

ア.身体障害者が自ら運転する乗用自動車等で,当該身体障害者又はその親族等(配偶者,直系血族及びその配偶者,兄弟姉妹及びその配偶者並びに同居の親族等)が所有するもの(営業用の自動車を除く。)

イ.重度障害者(上記対象の2に該当する方)が乗車し,その移動のために介護者が運転する乗用自動車等で,当該重度障害者又はその親族等が所有するもの。ただし,これらの方が自動車を所有していない場合には,当該重度障害者を継続して日常的に介護している方が所有するもの(営業用の自動車を除く。)

割引率 5割引

【割引有効期間】

 障害者割引については,有効期間が設けられています。

 割引有効期間は,手続きを完了した日からその後の2回目の誕生日までとなります。

 更新申請については,割引有効期限の2箇月前から割引有効期限の前日までに申請した場合は,その手続きを完了した日からその後の3回目の誕生日まで(最長2年2箇月)となります。

問合先
 ご利用になる有料道路を管理する会社
 西日本高速道路株式会社関西支社 TEL 06-6344-8888
 ホームページ(http://www.w-nexco.co.jp/外部サイトへリンクします)参照
 阪神高速道路株式会社 TEL 06-6252-8121 FAX 06-6251-6933(代表)

【申請先】 区役所・支所保健福祉センター健康福祉部障害保健福祉課

申請時持参するもの
1 身体障害者手帳・療育手帳
2 自動車検査証
3 運転免許証(本人運転の場合)

     ETCを御利用の場合は,
4 本人名義のETCカード
5 ETC車載器セットアップ申込書・証明書

 

NHK放送受信料の減免

※減免証明書の発行を受け,NHK京都放送局へ提出してください。

免除率・対象者

全額免除
・障害のある方(身体障害者手帳所持者,知的障害のある方,精神障害者保健福祉手帳所持者)がいる世帯で,その世帯構成員全員が市民税非課税の場合

半額免除
・視覚障害又は聴覚障害の身体障害者手帳所持者が世帯主であり,受信契約者であること
・重度の障害のある方(1,2級の身体障害者手帳所持者,重度の知的障害のある方,1級の精神障害者保健福祉手帳所持者)が世帯主であり,受信契約者であること

減免証明書発行窓口
区役所・支所保健福祉センター健康福祉部障害保健福祉課

問合先
・NHK京都放送局営業部 TEL 251-1595 FAX 251-1612
・減免証明書発行窓口

 

電話番号案内サービス(104)の無料扱い

※事前にNTTへの登録が必要です。

対象者
・視覚障害1~6級又は肢体不自由(上肢,体幹,乳児期以前の非進行性の脳病変による運動障害)1・2級で,身体障害者手帳の交付を受けた方
・療育手帳の交付を受けた方
・精神障害者保健福祉手帳の交付を受けた方

問合先 NTT西日本ふれあい案内担当 TEL 0120-104174
(受付:9時~17時 土日,祝日,年末年始を除く。)

 

携帯電話通話料等の割引

※事前に会社への申込が必要です。
※割引内容等は各社により異なりますのでお問い合わせください。

対象
・身体障害者手帳の交付を受けた方
・療育手帳の交付を受けた方
・精神障害者保健福祉手帳の交付を受けた方

問合先 携帯電話サービス提供各社

 

点字郵便物等の無料扱い(第四種郵便物)

対象
・特定点字郵便物
・特定録音郵便物
 ※郵便事業会社が指定する施設から差し出し,又はこれらの施設にあてて差し出されるものに限ります。(3kgまで)

問合先
・郵便事業会社の支店
・郵便局

 

定期刊行物の低料金第三種郵便物認可

対象・料金
 心身障害者団体が発行する定期刊行物(1回の発行部数が500部以上)
・月3回以上発行の新聞 50gまで8円(一般40円)
・その他 50gまで15円(一般60円)

問合先 郵便事業会社の支店

 

郵便物の減額

※料金についてはお問い合わせください。

対象
・心身障害者用ゆうメール(重度の身体障害・知的障害のある方と一定の図書館との間で発受するもの)
・点字ゆうパック
・聴覚障害者用ゆうパック(聴覚障害者と郵便事業会社の指定する施設との間で発受するもの)  

問合先
・郵便事業会社の支店
・郵便局

 

福祉ハガキ(青い鳥郵便ハガキ)

対象者
・重度の身体障害のある方(1級,2級)
・重度の知的障害のある方(A判定)  

【内容】 1人あたり20枚無料配布

【申込受付期間】 4月1日~5月31日(土日祝日を除く。)
※5月31日が休日の場合は,翌営業日

問合先
・郵便事業会社の支店
・郵便局

お問い合わせ先

京都市 保健福祉局障害保健福祉推進室

電話:075-222-4161

ファックス:075-251-2940